Закрытие счетов в банке при ликвидации ТОВ

Закрытие счетов в банке при ликвидации ТОВ кажется простым техническим действием, пока не возникает усложнения. Компания не может завершить закрытие, пока не закроет банковские счета, а сделать это не всегда легко: один счет закон требует держать открытым до конца, другие нужно закрыть в определенном порядке, а если счет заблокирован по финансовому мониторингу, банк может удержать солидную «комиссию» при выводе остатка. Ниже – в каком порядке закрываются счета при ликвидации, почему один из них оставляют до последнего, как действовать с заблокированным счетом и как вывести из него деньги с минимальными потерями.

Правило одного счета: почему нельзя закрыть все сразу

Главная особенность закрытия счетов при ликвидации заложена в законе. Во время проведения мер по ликвидации, до истечения срока предъявления требований кредиторов, ликвидационная комиссия закрывает все счета компании, кроме одного — того, который используется для расчетов с кредиторами (ч. 3 ст. 111 Гражданского кодекса Украины).

То есть, во время ликвидационной процедуры действует правило: ликвидатор использует только один счет юрлица, а все остальные должны быть закрыты. Логика проста – через этот счет проходят расчеты с кредиторами, возвращается дебиторка, уплачиваются налоги. Закрывается он в последнюю очередь уже после завершения всех расчетов, непосредственно перед внесением записи о прекращении в ЄДР.

Остатки средств со закрываемых счетов переводятся на этот основной счет — чтобы все средства компании были сконцентрированы в одном месте для расчетов.

Порядок закрытия счетов при ликвидации ТОВ

Общая последовательность действий со счетами выглядит следующим образом:

• Получение списка счетов. Контролирующий орган на обращение ликвидатора предоставляет перечень всех счетов компании, взятых на учет, по которым не поступало уведомление о закрытии (п. 11.13 Порядка № 1588).
• Закрытие "лишних" счетов. Все счета, кроме основного, закрываются, а остатки денежных средств переводятся на основной счет.
• Расчеты через основной счёт. Через него производятся расчеты с кредиторами, уплата налогов, возврат дебиторки.
• Сообщения ДПС. Банк посылает сообщения о закрытии каждого счета в контролирующий орган в день закрытия (Приказ Минфина № 721) — отдельно подавать не нужно, это делает банк.
• Закрытие основного счёта. После завершения всех расчетов закрывается и последний счет – перед финальной регистрацией прекращения.

Счета в системе электронного администрирования ПДВ закрываются автоматически и в отдельных действиях не нуждаются.

Заблокированный по финмониторингу счет: главное осложнение

Самая большая проблема возникает, когда счет компании заблокирован в рамках финансового мониторинга. В последние годы банки все активнее блокируют и принудительно закрывают счета из статьи 15 Закона «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов», требуя объяснения источников происхождения средств

Самое болезненное для владельца – «комиссия» при выводе средств. На практике банки удерживают 20–30% остатка, называя это комиссией за перечисление средств при прекращении деловых отношений по инициативе банка. Для сравнения: обычная комиссия за межбанковский перевод составляет около 1%. Фактически это скрытый штраф, который существенно уменьшает дошедшую до компании сумму.

Как вывести остаток с заблокированного счета

Порядок действий, работающий на практике:

• обратиться в банк с письменным заявлением о прекращении обслуживания и закрытии заблокированного счета с просьбой перевести остаток на счет в другом банке;
• предоставить банку исчерпывающие пояснения и документы об источниках происхождения средств – часто это снимает блокировку без потерь;
• если банк все же содержит завышенную комиссию — ее можно обжаловать; практика судебного обжалования принудительных закрытий редкая, но в большинстве своем успешная;
• если Госфинмониторинг не предъявляет обвинений, банк обязан вернуть средства - переводом или наличными через кассу.

Сложные ситуации на практике и как они разрешаются

Ситуация 1: банк, в котором открыт счет, сам ликвидируется

Проблема. Компания закрывается, а ее банк уже в стадии ликвидации и средства «зависли».

Решения. Остаток на счете в ликвидированном банке переводится в сомнительную, а затем безнадежную задолженность. Списать его можно только при наличии подтверждающего документа о признании банка банкротом или его ликвидации — иначе налоговая не признает списание и возникнут вопросы при проверке.

Ситуация 2: на счету остаток, а компанию нужно закрывать

Проблема. На основном счету есть денежные средства, а все расчеты уже завершены.

Решения. Остаток средств после расчетов с кредиторами распределяется между участниками пропорционально долям — это денежная форма распределения, которая, в отличие от имущественной, не влечет ПДВ. Только после этого счет можно закрыть с нулевым остатком.

Ситуация 3: банк требует документов, которых уже нет

Проблема. Для разблокирования счета банк требует первичных документов, а они потеряны.

Решения. Предоставляются документы, которые есть, вместе с объяснением обстоятельств утраты (акт, справка). Если блокировка связана именно с финмониторингом, решающими являются документы об источниках происхождения средств, а не вся первичка компании.

Типичные ошибки при закрытии счетов при ликвидации ТОВ

• Закрыть все счета сразу. Один счет для расчетов с кредиторами должен оставаться открытым до конца процедуры (ч. 3 ст. 111 ЦКУ).
• Согласиться на завышенную комиссию без сопротивления. Удержание 20–30% при закрытии заблокированного счета можно обжаловать – это не безусловный платеж.
• Списать «зависшие» средства без подтверждения. Остаток в ликвидированном банке списывается только при наличии документа о банкротстве или ликвидации.
• Забыть об остатке перед закрытием. Основной счет закрывается с нулевым остатком – средства сначала распределяют между участниками.

Правовая база: закрытие счетов в банке при ликвидации ТОВ

• Гражданский кодекс Украины - правило одного счета для расчетов с кредиторами при ликвидации (ч. 3 ст. 111);
• Порядок предоставления уведомлений об открытии/закрытии счетов (Приказ Минфина № 721) — уведомление банком контролирующего органа о закрытии счета;
• Закон «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов» № 361-IX - основания блокирования и закрытия счетов в рамках денежного мониторинга (ст. 15).